Coisas que você deve saber (e temer) sobre os novos relatórios de criptografia de impostos do IRS


A Lei de Investimento em Infraestrutura e Empregos (HR 3684) colocou a criptografia na mira, onde o Congresso e o Internal Revenue Service (IRS) esperam arrecadar enormes dólares de impostos. Projeta-se que esse regime de relatórios arrecadará espantosos US $ 28 bilhões nos próximos dez anos. Nenhuma outra provisão nesta enorme lei federal recentemente promulgada deve produzir dólares de impostos que sejam nem perto disso. Se você não acha que isso significa que o IRS está vindo atrás de sua criptografia em grande escala e que o Congresso está se esforçando para facilitar isso, pense novamente.

o comunidade criptográfica ficou indignada quando a medida foi proposta pela primeira vez e tentei recuar com força. Esse esforço resultou em algum estreitamento, mas as disposições foram promulgadas de qualquer maneira. Algumas pessoas ainda estão falando sobre um esforço de revogação, mas isso pode ser difícil de vender quando US $ 28 bilhões estão em jogo de que o governo Biden pode precisar. Conforme promulgado, o Formulário 1099 e outras regras de relatório não entram em vigor até 31 de dezembro de 2023. Mesmo assim, uma vez que os relatórios do Formulário 1099 são feitos em janeiro do ano anterior. Isso significa que 2023 será um grande ano fiscal.

E com 2022 chegando e as declarações de impostos de 2021 devendo logo em seguida, é um bom momento para colocar seus assuntos fiscais em ordem. As novas questões-chave são se você é um corretor e quem é. E como essas regras de relatórios onerosas abrangentes serão aplicadas? Com possíveis penalidades civis e até criminais, você pode apostar que a maioria das bolsas, e outras que possam estar em dúvida se são corretoras sujeitas à nova lei, podem resolver quaisquer dúvidas a favor da denúncia. Surpreendentemente, exatamente o que constitui estar envolvido em um comércio ou negócio também pode ser uma questão em aberto.

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O IRS ainda diz que muitas pessoas não estão relatando sua criptografia, mas mais relatórios inevitavelmente significam muito mais conformidade, no valor de US $ 28 bilhões. A definição de um corretor na seção 6045 do código tributário agora inclui:

“Qualquer pessoa que (por consideração) seja responsável por fornecer regularmente qualquer serviço que efetue transferências de ativos digitais em nome de outra pessoa.”

Ativos digitais são definidos como “qualquer representação digital de valor que é registrada em um livro-razão distribuído criptograficamente protegido ou qualquer tecnologia semelhante, conforme especificado pelo Secretário [of the Treasury]”. Ativos digitais agora são títulos especificados que estão sujeitos a relatórios no Formulário IRS 1099-B. Essa é a mesma forma que os corretores usam para relatar as vendas de ações, se você vender algumas ações da Amazon ou outras ações.

A nova lei dá ao Departamento do Tesouro e ao IRS a capacidade de redigir regulamentos sobre essas novas regras. Existem regras de corretor para corretor e outras.

Mais de US $ 10.000 em relatórios de criptografia

O relatório do corretor no Formulário 1099-B empalidece em comparação com os novos requisitos de formulário de relatório do tipo dinheiro com sua responsabilidade criminal impressionante. Em 2014, o IRS anunciou que trataria a criptografia como propriedade, não como dinheiro. As repercussões dessa regra em seus impostos são enormes. Essa é a razão pela qual quase todas as transferências ou trocas sucessivas de criptografia (mesmo para outras criptografias) geram mais impostos. Ainda assim, ironicamente, o Congresso e o IRS estão agora tirando uma página dos relatórios de caixa.

Por décadas, transações de mais de $ 10.000 em dinheiro geraram uma exigência para qualquer empresa preencher um Formulário 8300 do IRS em 15 dias, para relatar a transação em dinheiro ao IRS. Compre um carro com mais de $ 10.000 em dinheiro e a concessionária deverá denunciá-lo. Se você for ao banco e sacar seus próprios $ 10.001 em dinheiro, o banco deverá denunciá-lo ao IRS. Pague a um consultor com mais de $ 10.000 em dinheiro, e seu consultor deve reportar você ao IRS.

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Se você fizer saques ou pagamentos menores sucessivos para evitar o relatório de caixa, isso está “estruturando” suas transações para contornar as regras e, em si mesmo, é um crime federal. Muitas pessoas foram apanhadas por esta regra, tentando encobrir alguns pagamentos embaraçosos, mas legais, e inadvertidamente cometeram um crime, foram condenadas por um crime, multadas e então condenadas à prisão por até cinco anos. Seja para estruturação ou para ignorar as regras, você não quer mexer com essas regras de relatório de caixa.

O banco, comerciante ou pessoa jurídica deve preencher o nome completo da pessoa, data de nascimento, endereço, número do Seguro Social e ocupação. E agora, o Congresso e o IRS estão exigindo esse formulário para criptografia também. Conforme alterada, a nova lei redefine “dinheiro” para incluir “qualquer representação digital de valor” envolvendo tecnologia de razão distribuída, como blockchain. Em um sistema anônimo, isso vai funcionar?

A partir de 1º de janeiro de 2024, uma transação criptográfica pode desencadear um preenchimento do Formulário 8300 quando qualquer “pessoa” (incluindo um indivíduo, empresa, corporação, parceria, associação, confiança ou propriedade) recebe ativos digitais no curso de uma negociação ou negócio com um valor superior a $ 10.000. A avaliação é feita no dia do recebimento e, como acontece com todas as coisas criptográficas, a avaliação é muito importante. Novamente, estruturar transações em recibos menores para evitar relatórios é um crime. E uma vez que os recibos devem ser agregados se estiverem relacionados em uma série de transações conectadas, virtualmente qualquer recebimento de ativos digitais é potencialmente relatável, independentemente do valor em dólares.

Claro, o interesse do IRS em criptografia não é nenhuma novidade. Todos já são obrigados a relatar os ganhos de criptografia ao IRS. Há até uma pergunta do tipo “você criptografa” em cada Formulário 1040 do IRS ou declaração de imposto de renda individual agora. Muitas vezes é comparado à pergunta “você tem uma conta bancária estrangeira?” Que aparece no Anexo B e que levou a muitas condenações criminais para o IRS e grandes penalidades civis.

Os novos requisitos são abrangentes. E embora haja um período de carência até 31 de dezembro de 2023, muitas mudanças serão necessárias para torná-las adequadas e aplicáveis. A nova lei determina que um destinatário de mais de US $ 10.000 em criptografia que esteja no mercado deve coletar, verificar e relatar as informações de identificação pessoal de um remetente dentro de 15 dias. Do contrário, você pode enfrentar multas e até responsabilidade criminal.

Dizer que você é um investidor e não está no negócio pode parecer atraente se você tiver argumentos fortes a esse respeito. No entanto, existe um enorme corpo de legislação tributária sobre esse assunto, com alguns padrões discerníveis, e as apostas são grandes. Será que tudo isso será fácil no que costuma ser um sistema ponto a ponto anônimo? Provavelmente não, mas provavelmente haverá medo sobre as novas regras e algum grau de arquivamento para prevenir ao invés de remediar.

Este artigo é para fins de informação geral e não se destina a ser e não deve ser considerado como um conselho jurídico.

Os pontos de vista, pensamentos e opiniões expressos aqui são exclusivamente do autor e não refletem necessariamente ou representam os pontos de vista e opiniões da Cointelegraph.

Robert W. Wood é advogado tributário que representa clientes em todo o mundo no escritório da Wood LLP em San Francisco, onde é sócio-gerente. Ele é o autor de vários livros fiscais e freqüentemente escreve sobre impostos para Forbes, Tax Notes e outras publicações.

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